第27个全国税收宣传月主题及增值税问题解答，建筑企业简易计税备案新规

<线上配资平台>第27个全国税收宣传月主题及增值税问题解答，建筑企业简易计税备案新规

税法宣传月

再说一遍：

第27个全国税收宣传月主题是

“优化税收营商环境

助力经济高质量发展”！

今天咱们选取的都是增值税方面的问题，

快来看看吧！

纳税人

懵懂小会计

肥肥

公众号答题小编

问

我公司是建筑企业，现有多个建筑项目选择适用简易计税方法计税，请问是否需要逐项备案？

答

自2018年1月1日起不需要。根据《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》（国家税务总局公告2017年第43号）第一条规定，增值税一般纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，实行一次备案制。同时文件第三条规定，纳税人备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务，不再备案。纳税人应按照本公告第二条规定的资料范围，完整保留其他适用或选择适用简易计税方法建筑服务的资料备查，否则该建筑服务不得适用简易计税方法计税。

问

我单位是跨省经营企业，请问能否在国内其他省市办理涉税事务？

答

根据《国家税务总局关于跨省经营企业涉税事项全国通办的通知》（税总发〔2017〕102号）文件规定，坚持税收预算级次和收入归属不变的原则，在纳税人主管税务机关不改变的前提下，为跨省经营企业提供更加便捷的办税服务，2017年底基本实现跨省经营企业部分涉税事项全国通办。全国通办涉税事项采取“异地受理，内部流转第27个全国税收宣传月主题及增值税问题解答，建筑企业简易计税备案新规，属地办理，办结反馈”的方式办理。纳税人按规定提供资料及委托授权书向受理税务机关提出申请，由受理税务机关接收资料后，传递到属地税务机关办理，纳税人可以选择申请邮寄或主管税务机关领取办理结果（具体操作流程另行制定）。

全国通办的涉税事项范围确定为4类15项：

1.涉税信息报告类。具体包括存款账户账号报告、财务会计制度及核算软件备案报告。

2.申报纳税办理类。具体包括欠税人处置不动产或大额资产报告、纳税人合并分立情况报告、发包出租情况报告、企业年金职业年金扣缴报告。

3.优惠备案办理类。具体包括增值税优惠备案、消费税优惠备案、企业所得税优惠备案(根据税法规定由总机构统一备案的企业所得税优惠备案事项除外)、印花税优惠备案、车船税优惠备案、城市维护建设税优惠备案、教育费附加优惠备案。

4.证明办理类。具体包括完税证明开具、开具个人所得税完税证明。

问

目前，在安徽省行政区域范围内，办税人员在税务机关办理哪些涉税事项实行实名办税？

答

根据《安徽省国家税务局 安徽省地方税务局关于实行办税人员实名办税的公告》（2018年第1号）第六条规定，办税人员办理以下涉税事项时需实名办理：

1.未实行“三证合一、一照一码”的纳税人办理税务登记设立、变更、注销的；

2.实行“三证合一、一照一码”的纳税人首次办理涉税事项及办理登记信息变更的；

3.未办理登记第27个全国税收宣传月主题及增值税问题解答，建筑企业简易计税备案新规，因临时经营需要代开发票以及其他个人出租不动产需要代开发票的；

4.办理发票种类核定与调整、发票领用、发票代开、申请使用经营地发票、发票真伪鉴别等发票类业务的；

5.办理纳税定额变更、采取实际利润额预缴以外的其他方式预缴企业所得税、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税等税务认定事项的；

6.开具清税证明、完税证明、中国税收居民身份证明等税收证明、办理跨区域涉税事项报验管理事项的；

7.开通网上办税功能、查询变更密码及数据信息维护的；

8.纳税人查询自身涉税信息的。

问

我公司是一家机械制造企业,现在我公司将部分房产租给其他单位使用,我们可以自己给租户开具房屋租赁的增值税专用发票吗?税率是多少?

答

如果是符合自开专票条件的纳税人，可以自行开具增值税专用发票;如果是不符合自开专票条件的纳税人，可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。

将房产出租属于不动产租赁，如果是小规模纳税人征收率为5%；如果是一般纳税人，2016年5月1日前取得的不动产用于出租适用简易计税方法，征收率为5%，2016年5月1日之后取得的不动产用于出租，适用一般计税方法，税率为11%。

问

2018年1月1日起，我公司收取的过路过桥费电子发票既有3%的，也有5%的，请问如何抵扣？

答

按以下公式进行抵扣：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。

问

你好，我公司是一般纳税人，航天信息公司给我们开据的（2008-2017）增值税系统信息维护费的普通发票，一直没有在增值税申报表上做减免税过，请问现在是否可以把以前年度的增值税系统信息维护费在2月份的增值税申报表上做减免税申报处理？

答

增值税系统信息维护费的普通发票可以抵减税额，暂无时间限制规定。

问

某总公司承建高速扩建工程项目，合同签订于2016年3月份增值税会议费怎么开，开工许可证时间为2016年4月，总包符合老项目简易征收。我公司与总包签订主体工程（非附属工程）专业分包，合同签订于2016年7月份，但实际施工于5月之前 ，因分包不办开工许可证，以总包开工许可为准。但我公司专业分包项目确实为老项目建筑服务，能否适用增值税简易征收？

答

分包项目按照分包合同日期判定是否属于老项目，所以不符合老项目规定。符合简易计税的条件不仅有老项目，还有清包工、甲供材等，如符合其他简易计税条件，一样可以选择简易计税缴纳增值税。

问

建筑企业如果选择简易计税方式计算缴纳增值税，总包方支付给分包方的分包款能否差额扣除？

答

试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，允许差额扣除支付的分包款。即以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

问

当月取得不动产增值税进项发票，为何只能抵扣60%?

答

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款第一项规定：“1.适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程增值税会议费怎么开，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%第27个全国税收宣传月主题及增值税问题解答，建筑企业简易计税备案新规，第二年抵扣比例为40%。

取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。”

因此，不是只能抵扣60%，而是需要分两年进行抵扣，剩余的40%在第13个月可以抵扣。

问

某单位在酒店召开会议，酒店提供的服务内容包括住宿、餐饮、会务服务等，酒店是否需要对取得收入进行区分，按不同项目开具增值税发票？

答

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税﹝2016﹞140号）规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。因此，该酒店承接会议，提供上述服务不需要对取得的收入按照不同项目进行拆分。

问

金融商品转让，可以开具增值税专用发票吗？

答

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2016﹞36号）规定，金融商品转让增值税会议费怎么开，不得开具增值税专用发票。

增值税的问题先给大家解答到这里，

咱们下期再来看点别的！

不要走开哦！

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